Содержание
Конец финансового года для любого бизнесмена — это не только подведение итогов и построение планов, но и время для «общения» с государством. Главный документ в этом диалоге для тех, кто работает на «упрощенке», — налоговая декларация по УСН. Давайте спокойно и по шагам разберем, как подготовить и сдать этот важный документ без лишних нервов.
Налоговая декларация по УСН — это официальный отчет, где вы показываете государству, сколько денег заработали за год, и высчитываете, сколько налогов должны заплатить. Подавать ее обязаны все, кто применяет УСН, вне зависимости от результатов деятельности.
Кто обязан сдавать декларацию:
У государства строгие дедлайны. Пропустить их — значит получить штраф. Запомните эти две ключевые даты для отчета за 2025 год:
Важный нюанс: если крайняя дата попадает на выходные или праздники, она автоматически переносится на последующий рабочий день.
Что будет, если опоздать? За несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф. Даже если отчет «нулевой», минимальный штраф составит 1000 руб. Если же по декларации есть налог к уплате, штраф будет больше.
Формы отчетности периодически меняются. Налоговая служба (ФНС) утверждает новые бланки, и сдавать отчет нужно именно по актуальной на данный момент форме.
Чтобы не ошибиться, всегда проверяйте информацию на официальном сайте ФНС перед началом отчетного периода. Как правило, в бухгалтерских онлайн-сервисах и программах формы обновляются автоматически.
Итак, берем нужный бланк и начинаем. Декларация разделена на несколько разделов, но вам нужно будет заполнять только те, которые относятся к вашему объекту налогообложения.
Это «лицо» вашего отчета. Здесь все просто, главное — внимательность.
Эту часть нужно заполнять тем, кто оплачивает налоги со всех полученных доходов (обычно со ставкой 6%).
Важное правило уменьшения:
Эта часть для того, кто оплачивает налоги с суммы, которая получится, если отнять расходы от доходов (обычно со ставкой 15%).
Особый случай: когда в конце года ваши расходы оказались равны доходам или превысили их, вы все равно обязаны уплатить минимальный налог — 1% от всех полученных за год доходов.
Когда вы закончили заполнять свой основной раздел (2.1 или 2.2), вы переносите итоговые данные в 1.1 (для УСН «Доходы») или 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы»). Здесь указывается финальная сумма налогов за год. Она считается как общая сумма налога за год минус платежи авансом, которые вы уже платили во время всего года. Если авансов вы заплатили больше, чем нужно, здесь же отражается сумма, на которую можно уменьшить налог.
«А что, если я зарегистрировал ИП, но так и не начал работать? Или у моей компании не было никаких движений по счету за весь год?» — это очень популярный вопрос. Ответ на него простой: отсутствие деятельности не освобождает от обязанности отчитываться.
В этом случае вы подаете нулевую декларацию по УСН для ИП. Это тот же самый бланк, но большинство его полей будут заполнены нулями или прочерками.
Когда подается «нулевка»:
Пример: ИП Петров зарегистрировался в октябре 2025 года, но до конца года так и не начал работать и не получил ни одного платежа от клиентов. В апреле следующего года он обязан сдать декларацию, где в строках о доходах будут стоять нули.
Заполнение «нулевки» максимально простое: вы заполняете главный лист, а в разделах 2.1 или 2.2 и, соответственно, в разделах 1.1 или 1.2 в полях для сумм ставите прочерки (если пишете на бумаге) или нули (если заполняете в цифровом виде).
Государство предлагает несколько способов отправить свой отчет. Выбирайте тот, который удобнее вам.
Важный нюанс при сдаче декларации УСН ИП без работников: индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных сотрудников, все еще имеют право сдавать декларацию на бумаге, даже если их доходы были большими.
Мы уже упоминали штрафы, но давайте разберем их подробнее. Наказание бывает двух видов.
И не забывайте про блокировку счета — это мощный стимул сдавать все вовремя.
Напоследок несколько простых правил, которые помогут избежать головной боли.
Декларация по УСН — это не страшно. Это просто ежегодная процедура, которая требует немного вашего внимания. Подойдите к ней ответственно, и все пройдет гладко.